Diferença entre competência e caixa

Competência responde a qual período o fato pertence; caixa responde quando entrou ou saiu dinheiro. Venda de julho recebida em agosto afeta as visões em momentos distintos.

O fluxo precisa de títulos futuros e baixas reais. Apenas extrato passado não é projeção; apenas previsão sem conciliação não é realidade.

Linha do tempo de exemplo

• 25/06: contrato/nota emitida;
• julho: serviço prestado (competência);
• 10/08: vencimento;
• 15/08: recebimento real.

A gestão de resultado pode reconhecer julho; o caixa muda em agosto. Se o recebimento atrasar, o fluxo deve refletir a nova expectativa sem apagar o vencimento histórico quando o produto separar essas informações.

Consequência prática

Uma contratação pode ser lucrativa no resultado e inviável no caixa se exigir pagamento antes do recebimento. Use DRE para margem e fluxo para timing.